Nie od dzi\u015b wiadomo, \u017ce MLM opiera si\u0119 na budowaniu wielopoziomowej sieci kontakt\u00f3w i zarabianiu na prowizji od sprzeda\u017cy produkt\u00f3w, kt\u00f3re sprawdzone przez sprzedawc\u0119 polecane s\u0105 klientom i ich znajomym. Osi\u0105gni\u0119te wynagrodzenie prowizyjne podlega opodatkowaniu w zale\u017cno\u015bci od statusu podatnika.<\/p>\n\n\n\n

MLM a dzia\u0142alno\u015b\u0107 nierejestrowana<\/em><\/p>\n\n\n\n

Dzia\u0142anie w ramach MLM spe\u0142nia przes\u0142anki prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Za dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 uznaje si\u0119 dzia\u0142alno\u015b\u0107 zarobkow\u0105, prowadzon\u0105 we w\u0142asnym imieniu bez wzgl\u0119du na jej rezultat, w spos\u00f3b zorganizowany i ci\u0105g\u0142y.  <\/p>\n\n\n\n

Ustawodawca daje szans\u0119 na rozpocz\u0119cie biznesu na pr\u00f3b\u0119 bez konieczno\u015bci spe\u0142nienia wielu wymog\u00f3w formalnych w ramach dzia\u0142alno\u015bci na pr\u00f3b\u0119 (w my\u015bl art. 5 ust. 1 ustawy z 6.03.2018 r. – Prawo przedsi\u0119biorc\u00f3w, dzia\u0142alno\u015b\u0107 niewidencjonowana nie stanowi dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej).<\/p>\n\n\n\n

“Art. 5. 1. Nie stanowi dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej dzia\u0142alno\u015b\u0107 wykonywana przez osob\u0119 fizyczn\u0105, kt\u00f3rej przych\u00f3d nale\u017cny z tej dzia\u0142alno\u015bci nie przekracza w \u017cadnym miesi\u0105cu 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia, o kt\u00f3rym mowa w ustawie z dnia 10 pa\u017adziernika 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za prac\u0119 (Dz. U. z 2020 r. poz. 2207), i kt\u00f3ra w okresie ostatnich 60 miesi\u0119cy nie wykonywa\u0142a dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.<\/em><\/p>

2. Osoba wykonuj\u0105ca dzia\u0142alno\u015b\u0107, o kt\u00f3rej mowa w ust. 1, mo\u017ce z\u0142o\u017cy\u0107 wniosek o wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Dzia\u0142alno\u015bci Gospodarczej. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 ta staje si\u0119 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105 z dniem okre\u015blonym we wniosku.<\/em><\/p>

3. Je\u017celi przych\u00f3d nale\u017cny z dzia\u0142alno\u015bci, o kt\u00f3rej mowa w ust. 1, przekroczy\u0142 w danym miesi\u0105cu wysoko\u015b\u0107 okre\u015blon\u0105 w ust. 1, dzia\u0142alno\u015b\u0107 ta staje si\u0119 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105, pocz\u0105wszy od dnia, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142o przekroczenie wysoko\u015bci, o kt\u00f3rym mowa w ust. 1.<\/em><\/p>

4. W przypadku, o kt\u00f3rym mowa w ust. 3, osoba wykonuj\u0105ca dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 sk\u0142ada wniosek o wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Dzia\u0142alno\u015bci Gospodarczej w terminie 7 dni od dnia, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142o przekroczenie wysoko\u015bci, o kt\u00f3rym mowa w ust. 1.<\/em><\/p>

5. Przepisu ust. 1 nie stosuje si\u0119 do dzia\u0142alno\u015bci wykonywanej w ramach umowy sp\u00f3\u0142ki cywilnej.<\/em><\/p>

6. Przez przych\u00f3d nale\u017cny, o kt\u00f3rym mowa w ust. 1, rozumie si\u0119 kwoty nale\u017cne, cho\u0107by nie zosta\u0142y faktycznie otrzymane, po wy\u0142\u0105czeniu warto\u015bci zwr\u00f3conych towar\u00f3w, udzielonych bonifikat i skont.”<\/em><\/p><\/blockquote>\n\n\n\n

Jednym z warunk\u00f3w prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci nierejestrowanej jest nieprzekroczenie okre\u015blnego limitu przychod\u00f3w oraz spe\u0142nienie warunk\u00f3w wskazanych we wskazany powy\u017cej artykule 5 tej\u017ce ustawy. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 bez rejestracji mo\u017cna prowadzi\u0107 do czasu, gdy miesi\u0119czny przych\u00f3d nale\u017cny z takiej dzia\u0142alno\u015bci nie przekroczy kwoty 50 % minimalnego wynagrodzenia za prac\u0119. Limit liczony jest dla ka\u017cdego miesi\u0105ca odr\u0119bnie.<\/strong> Od momentu przekroczenia limitu w ci\u0105gu 7 dni nale\u017cy dokona\u0107 zarejestrowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej w CEIDG, jak stanowi art. 5 ust. 3 w zw. z ust. 4 p.p.)<\/p>\n\n\n\n

Uwzgl\u0119dniaj\u0105c wysoko\u015b\u0107 minimalnego wynagrodzenia za prac\u0119 w roku 2023 limit przychod\u00f3w w dzia\u0142alno\u015bci nierejestrowanej wynosi od 1 stycznia do 30 czerwca maksymalnie 1745 z\u0142.<\/p>\n\n\n\n

W zwi\u0105zku z nowelizacj\u0105 ustawy Prawo przedsi\u0119biorc\u00f3w od 1 lipca 2023 limit dla dzia\u0142alno\u015bci nierejestrowanej wynosi\u0107 b\u0119dzie 75% minimalnego wynagrodzenia za prac\u0119 (art. 14 ustawy z dnia 26.1.2023 r. o zmianie ustaw w celu likwidowania zb\u0119dnych barier administracyjnych i prawnych, Dz.U 2023, poz. 803). Kwota przychodu w dzia\u0142alno\u015bci nierejestrowanej wzro\u015bnie  od lipca 2023 do 2 700 z\u0142.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

<\/p>\n\n\n\n

Prowadzenie dzia\u0142alno\u015bci nierejestrowanej \u2013 obowi\u0105zki podatkowe<\/em><\/p>\n\n\n\n

Prowadz\u0105c prost\u0105 ewidencj\u0119 osi\u0105ganych przychod\u00f3w w zeszycie lub excelu zadbasz by limit przychod\u00f3w nie zosta\u0142 przekroczony (wystarczy odnotowa\u0107 osi\u0105gni\u0119ty przych\u00f3d dzienny i sum\u0119 przychod\u00f3w w danym miesi\u0105cu).<\/p>\n\n\n\n

W ramach biznesu na pr\u00f3b\u0119 mo\u017cna ponosi\u0107 wydatki, np. dojazdu do klienta, uczestnictwa w szkoleniach, zakupu towar\u00f3w do dalszej sprzeda\u017cy. Warto zadba\u0107 by by\u0142y to faktury imienne, paragony z NIP, inne dokumenty potwierdzaj\u0105ce ich poniesienie, np. przelewy bankowe.<\/p>\n\n\n\n

W celu rozliczenia si\u0119 z organem podatkowym konieczne jest wykazanie osi\u0105gni\u0119tego dochodu w zeznaniu rocznym, sk\u0142adanym na formularzu PIT-36 w terminie do 30 kwietnia kolejnego roku. W PIT-36 wykazuje si\u0119 (wraz z innymi dochodami osobistymi) osi\u0105gni\u0119te przychody i koszty w rubryce \u201e9. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 nierejestrowana, okre\u015blona w art. 20 ust. 1ba ustawy\u201d. Wysoko\u015b\u0107 podatku dochodowego ustalana jest na podstawie zeznania rocznego i podlega wp\u0142acie do up\u0142ywu terminu z\u0142o\u017cenia zeznania rocznego, w trakcie roku nie dokonuje si\u0119 wp\u0142aty zaliczek na podatek dochodowy.   <\/p>\n\n\n\n

Obowi\u0105zki w VAT<\/em><\/p>\n\n\n\n

Podmioty, kt\u00f3rych przychody w ci\u0105gu roku nie przekroczy\u0142y kwoty 200 tys. z\u0142, s\u0105 podmiotowo zwolnione z podatku VAT. Osoby rozpoczynaj\u0105ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 w trakcie roku, limit ten obliczaj\u0105 proporcjonalnie. W rezultacie osoby rozpoczynaj\u0105ce prowadzenie dzia\u0142alno\u015bci na pr\u00f3b\u0119 w ostatnich dniach roku powinny zachowa\u0107 wzmo\u017con\u0105 czujno\u015b\u0107 w zakresie konieczno\u015bci rejestracji dla cel\u00f3w VAT.<\/p>\n\n\n\n

Nale\u017cy zauwa\u017cy\u0107, i\u017c w okre\u015blonych sytuacjach brak jest mo\u017cliwo\u015bci skorzystania ze zwolnienia w VAT od pierwszej wykonanej transakcji. Wy\u0142\u0105czenie takie dotyczy sprzedaj\u0105cych za po\u015brednictwem Internetu preparat\u00f3w kosmetycznych i toaletowych (PKWiU 20.42.1) –  to\u017csamo art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. f) ustawy o podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug oraz interpretacja indywidualnej z dnia 10 sierpnia 2022 r., nr 0114-KDIP1-3.4012.251.2022.2.LK. Sprzeda\u017c kosmetyk\u00f3w przez internet spowoduje obowi\u0105zek z\u0142o\u017cenia formularza rejestracyjnego VAT-R i rozliczania podatku VAT.<\/p>\n\n\n\n

Kasa fiskalna<\/em><\/p>\n\n\n\n

Wym\u00f3g posiadania kasy rejestruj\u0105cej dotyczy podatnik\u00f3w, kt\u00f3rzy prowadz\u0105 sprzeda\u017c na rzecz os\u00f3b fizycznych nieprowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej  i rolnik\u00f3w rycza\u0142towych. Obowi\u0105zek posiadania kasy dotyczy\u0107 mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c podatnik\u00f3w zwolnionych.<\/p>\n\n\n\n

Zwolnienie z posiadania kasy fiskalnej dotyczy sprzeda\u017cy na rzecz os\u00f3b fizycznych mo\u017cliwe jest je\u017celi nie przekroczy\u0142a w trakcie roku w proporcji do okresu wykonywania tych czynno\u015bci w poprzednim roku podatkowym, kwoty 20 000 z\u0142 (\u00a7 3 ust. 1 rozporz\u0105dzenia w sprawie zwolnie\u0144). Niezale\u017cnie od limitu brak jest obowi\u0105zku posiadania kasy fiskalnej gdy w sprzeda\u017cy towar\u00f3w lub us\u0142ug online sprzedawca otrzyma ca\u0142o\u015b\u0107 zap\u0142aty na rachunek bankowy, a z ewidencji i dowod\u00f3w dokumentuj\u0105cych zap\u0142at\u0119 jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynno\u015bci\/towaru dotyczy\u0142a i kto dokona\u0142 zakupu.<\/p>\n\n\n\n

Zwolnienie z obowi\u0105zku posiadania kasy fiskalnej nie ma zastosowania do \u015bwiadczenia us\u0142ug fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych (\u00a7 4 ust. 2  lit. f rozporz\u0105dzenia w sprawie zwolnie\u0144).<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Podstawa prawna:<\/p>\n\n\n\n

art. 5 ust. 1 ustawy z 6.03.2018 r. – Prawo przedsi\u0119biorc\u00f3w<\/p>\n\n\n\n

art. 20 ust. 1ba ustawy z 26.7.1991 r. o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych<\/p>\n\n\n\n

art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. f) ustawy z 11.3.2004 o podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug<\/p>\n\n\n\n

\u00a7 3 ust. 1, \u00a7 4 ust. 2  lit. f rozporz\u0105dzenia Ministra Finans\u00f3w z dnia 22.12.2021 r. w sprawie zwolnie\u0144 z obowi\u0105zku prowadzenia ewidencji sprzeda\u017cy przy zastosowaniu kas rejestruj\u0105cych<\/p>\n\n\n\n

<\/figure>\n\n\n\n

_____________________________________________________<\/p>\n\n\n\n

Podana powy\u017cej tre\u015b\u0107 nie jest opini\u0105 prawn\u0105, podatkow\u0105. Wszelkie decyzje powinny by\u0107 podejmowane na podsatwie dok\u0142adnej analizy ryzyka oraz weryfikacji prawnej. Tylko dok\u0142adna weryfikacja stanu faktycznego Twojej sprawy umo\u017cliwia wskazanie najlepszych rozwi\u0105za\u0144 prawnych w Twojej sprawie. W tym celu skontaktuj si\u0119 z prawnikiem. Artyku\u0142y zamieszczone na stronie s\u0105 aktualne na dzie\u0144 publikacji, z racji tego, \u017ce prawo cz\u0119sto si\u0119 zmienia mniej na uwadze to, \u017ce podane informacje mog\u0105 by\u0107 ju\u017c nieaktualne.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Nie od dzi\u015b wiadomo, \u017ce MLM opiera si\u0119 na budowaniu wielopoziomowej sieci kontakt\u00f3w i zarabianiu na prowizji od sprzeda\u017cy produkt\u00f3w, kt\u00f3re sprawdzone przez sprzedawc\u0119 polecane s\u0105 klientom i ich znajomym. Osi\u0105gni\u0119te wynagrodzenie prowizyjne podlega opodatkowaniu […]<\/a><\/p>\n<\/div>","protected":false},"author":1,"featured_media":2491,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[70],"tags":[793,71,835,76],"jetpack_featured_media_url":"https:\/\/kosmetykaprawo.pl\/wp-content\/uploads\/2022\/12\/placa-minimalna-w-2023-roku-branza-beauty-salon-kosmetyczny-salon-fryzjerski.jpg","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/kosmetykaprawo.pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2563"}],"collection":[{"href":"https:\/\/kosmetykaprawo.pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/kosmetykaprawo.pl\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/kosmetykaprawo.pl\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/kosmetykaprawo.pl\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2563"}],"version-history":[{"count":8,"href":"https:\/\/kosmetykaprawo.pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2563\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2586,"href":"https:\/\/kosmetykaprawo.pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2563\/revisions\/2586"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/kosmetykaprawo.pl\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2491"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/kosmetykaprawo.pl\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2563"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/kosmetykaprawo.pl\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2563"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/kosmetykaprawo.pl\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2563"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}