Prowadz\u0105c salon kosmetyczny\/kosmetologiczny warto zwr\u00f3ci\u0107 uwag\u0119 jakie wydatki mo\u017ce ponie\u015b\u0107 przedsi\u0119biorca, kt\u00f3re wp\u0142yn\u0105 na zadowolenie klienta lub zwi\u0119kszenie efektywno\u015bci prowadzonego biznesu, a jednocze\u015bnie b\u0119d\u0105 jako koszt podatkowy pomniejsza\u0142y nale\u017cny podatek dochodowy do zap\u0142aty.<\/p>\n\n\n\n

Koszt podatkowy – definicja<\/em><\/p>\n\n\n\n

Zgodnie z art. 22 ust. 1 PIT kosztami uzyskania przychod\u00f3w s\u0105 koszty poniesione w celu osi\u0105gni\u0119cia przychod\u00f3w ze \u017ar\u00f3d\u0142a przychod\u00f3w lub w celu zachowania albo zabezpieczenia \u017ar\u00f3d\u0142a przychod\u00f3w, z wyj\u0105tkiem koszt\u00f3w wymienionych w art. 23 ust. 1. <\/p>\n\n\n\n

Aby wydatek poniesiony przez podatnika stanowi\u0142 koszt uzyskania przychodu, musz\u0105 by\u0107 spe\u0142nione nast\u0119puj\u0105ce warunki: <\/p>\n\n\n\n

–        zosta\u0142 poniesiony przez podatnika, tj. w ostatecznym rozrachunku musi on zosta\u0107 pokryty z zasob\u00f3w maj\u0105tkowych podatnika (nie stanowi\u0105 kosztu uzyskania przychodu podatnika wydatki, kt\u00f3re zosta\u0142y poniesione na dzia\u0142alno\u015b\u0107 podatnika przez osoby inne ni\u017c podatnik), <\/p>\n\n\n\n

–        jest definitywny (rzeczywisty), tj. warto\u015b\u0107 poniesionego wydatku nie zosta\u0142a podatnikowi w jakikolwiek spos\u00f3b zwr\u00f3cona, <\/p>\n\n\n\n

–        pozostaje w zwi\u0105zku z prowadzon\u0105 przez podatnika dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105, <\/p>\n\n\n\n

–        poniesiony zosta\u0142 w celu uzyskania, zachowania lub zabezpieczenia przychod\u00f3w lub mo\u017ce mie\u0107 wp\u0142yw na wielko\u015b\u0107 osi\u0105gni\u0119tych przychod\u00f3w, <\/p>\n\n\n\n

–        zosta\u0142 w\u0142a\u015bciwie udokumentowany, <\/p>\n\n\n\n

–        nie mo\u017ce znajdowa\u0107 si\u0119 w grupie wydatk\u00f3w, kt\u00f3rych zgodnie z art. 23 ust. 1 PIT nie uwa\u017ca si\u0119 za koszty uzyskania przychod\u00f3w. <\/p>\n\n\n\n

Reprezentacja<\/em><\/p>\n\n\n\n

W\u015br\u00f3d wydatk\u00f3w nieuznawanych za koszty uzyskania przychod\u00f3w ustawodawca wymienia koszty reprezentacji, w szczeg\u00f3lno\u015bci poniesione na us\u0142ugi gastronomiczne, zakup \u017cywno\u015bci oraz napoj\u00f3w, w tym alkoholowych. Pod poj\u0119ciem reprezentacji rozumie si\u0119 stworzenie pewnego wizerunku podatnika, stworzenie dobrego obrazu jego firmy, dzia\u0142alno\u015bci, wykreowanie pozytywnych relacji z kontrahentami. Nie obejmuje natomiast tych dzia\u0142a\u0144, kt\u00f3re podejmowane s\u0105 w stosunku do w\u0142asnych pracownik\u00f3w oraz wsp\u00f3\u0142pracownik\u00f3w. <\/p>\n\n\n\n

Wydatki w salonie kosmetycznym\/kosmetologicznym<\/em><\/p>\n\n\n\n

Prowadz\u0105c salon kosmetyczny\/kosmetologiczny standardowe wydatki ponoszone na zakup materia\u0142\u00f3w do \u015bwiadczenia us\u0142ug, takich jak r\u0119czniki, p\u0142atki kosmetyczne, substancje chemiczne, lakiery etc stanowi\u0105 koszt podatkowy w prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. <\/p>\n\n\n\n

Poza \u015brodkami ochrony osobistej, szkoleniami zawodowymi i wyposa\u017ceniem salonu coraz powszechniej ponoszone s\u0105 wydatki na jego wystr\u00f3j (\u015bwiece, obrazy, kadzide\u0142ka, balony). Wydatkiem zwi\u0105zanym z zapewnieniem odpowiedniego wystroju biura mo\u017ce by\u0107 r\u00f3wnie\u017c akwarium, co potwierdza organ podatkowy w interpretacji indywidualnej z 11 marca 2021 r., sygn. 0111-KDIB2-1.4010.13.2021.1.AH, wskazuj\u0105c i\u017c akwarium o pojemno\u015bci 360 I wraz z wyposa\u017ceniem stanowi element wystroju siedziby Wnioskodawcy, wp\u0142ywaj\u0105cy na popraw\u0119 atmosfery pracy w firmie. Znajduje si\u0119 w holu siedziby firmy, w kt\u00f3rym pracuj\u0105 pracownicy recepcji i w kt\u00f3rym jest tak\u017ce poczekalnia dla klient\u00f3w i kontrahent\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n

Do koszt\u00f3w podatkowych nale\u017cy zaliczy\u0107 r\u00f3wnie\u017c wydatki na zwi\u0119kszenie komfortu klienta i zach\u0119cenie go do ponownego skorzystania z us\u0142ug poprzez oferowanie mu kawy, ciasteczek, prasy fachowej w poczekalni czy pr\u00f3bek maseczek czy prezent\u00f3w reklamowych niskiej warto\u015bci opatrzonych logo po wykonaniu us\u0142ugi (np. masek na oczy, skarpet, pr\u00f3bek kosmetyk\u00f3w itp.).<\/p>\n\n\n\n

Powszechne staj\u0105 si\u0119 wydatki zwi\u0105zane z rozpoznawaniem marki jak prowadzenie social medi\u00f3w, strony internetowej czy kalendarza rezerwacji wizyt online. Wydatkami, kt\u00f3re mo\u017ce jeszcze nie s\u0105 zbyt powszechne i widoczne s\u0105 reklamy salonu w Internecie, jak te\u017c filmy reklamowe puszczane na telewizorze czy innego rodzaju wy\u015bwietlaczu, ebooki w zakresie piel\u0119gnacji czy te\u017c newsletter z recenzj\u0105 produkt\u00f3w i informacjami o danych us\u0142ugach\/produktach oferowanych przez salon wzbogacony poradami.<\/p>\n\n\n\n

Podstawa prawna<\/strong><\/p>\n\n\n\n

art. 22 ust.1, art. 23 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych (Dz.U. 2022, poz. 2647).<\/p>\n\n\n\n

<\/figure>\n\n\n\n

<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Prowadz\u0105c salon kosmetyczny\/kosmetologiczny warto zwr\u00f3ci\u0107 uwag\u0119 jakie wydatki mo\u017ce ponie\u015b\u0107 przedsi\u0119biorca, kt\u00f3re wp\u0142yn\u0105 na zadowolenie klienta lub zwi\u0119kszenie efektywno\u015bci prowadzonego biznesu, a jednocze\u015bnie b\u0119d\u0105 jako koszt podatkowy pomniejsza\u0142y nale\u017cny podatek dochodowy do zap\u0142aty. Koszt podatkowy […]<\/a><\/p>\n<\/div>","protected":false},"author":1,"featured_media":2491,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[47,62,40],"tags":[841,842,840],"jetpack_featured_media_url":"https:\/\/kosmetykaprawo.pl\/wp-content\/uploads\/2022\/12\/placa-minimalna-w-2023-roku-branza-beauty-salon-kosmetyczny-salon-fryzjerski.jpg","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/kosmetykaprawo.pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2593"}],"collection":[{"href":"https:\/\/kosmetykaprawo.pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/kosmetykaprawo.pl\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/kosmetykaprawo.pl\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/kosmetykaprawo.pl\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2593"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/kosmetykaprawo.pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2593\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2596,"href":"https:\/\/kosmetykaprawo.pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2593\/revisions\/2596"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/kosmetykaprawo.pl\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2491"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/kosmetykaprawo.pl\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2593"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/kosmetykaprawo.pl\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2593"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/kosmetykaprawo.pl\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2593"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}